Vrijstelling BTW voor kleine ondernemers, ook wel bekend als de KOR. Als ondernemer moet je natuurlijk wel nadenken over de te betalen en ook ontvangen belastingen waar je recht op hebt. Dit zal in het begin alleen de BTW zijn, maar dit zal naarmate je groeit ook een stuk inkomstenbelasting. Omdat we ons in dit artikel met name gaan focussen op de KOR, waarbij je als ondernemer dus vrijstelling krijgt van de BTW, laten we de rest van de belastingen voor nu even achterwege. Wel goed om te weten, is dat deze regeling alleen geldt voor ondernemers met een jaarlijkse omzet van minder dan 20.000 euro.
Wat is de KOR precies?
De KOR is een regeling die door de belastingdienst in het leven is geroepen, om het voor de kleine startende ondernemers allemaal wat behapbaarder te maken. Tot een omzet van 20.000 euro per jaar hoef je namelijk geen BTW aangifte te doen. Dit houdt natuurlijk niet alleen in dat u geen BTW hoeft te betalen, maar dat u deze ook niet mag vorderen op het moment dat u wel een factuur ontvangt waarover BTW is berekend.
Wat valt er allemaal onder je omzet
Om aanspraak te kunnen maken op deze vrijstelling van BTW voor kleine ondernemers, is het wel handig te weten welke omzet allemaal meetelt. Dit is eigenlijk vrij simpel. Alle omzet waar je normaal BTW over zou moeten betalen omdat deze vermeerderd zijn met de BTW, mogen worden meegenomen. Dit zijn dus in de meeste gevallen de facturen richting je klanten. Kom je omzet boven de 20.000 euro, dan maak je geen aanspraak meer op deze vrijstelling.
De reden dat kleine ondernemers kiezen voor vrijstelling van BTW
Er heerst nog wel eens wat verwarring als het gaat om deze vrijstellingsregeling van de BTW voor kleine ondernemers. WAt goed is om te weten, is dat het absoluut geen verplichting is. Het is dus aan jou als ondernemer om te bepalen of je hier wel of geen gebruik van maakt. Stel dat je verwacht binnen een aantal maanden meer de 20.000 euro omzet te draaien met je bedrijf, dan is het voor jou misschien niet direct handig om gebruik te maken van deze regeling
Wat we vaak zien, is dat deze vrijstelling van BTW voor kleine ondernemers, vooral interessant is op het moment dat je met particulieren werkt, die toch zelfs geen BTW kunnen terugvorderen. Dit heeft als voordeel dat je de BTW dus ook niet mee hoeft te nemen in je verkoopprijs. Zo ben je qua verkoopprijs dus veel goedkoper dan een ondernemer die deze BTW wel moet doorbreken, omdat ze deze anders missen op de omzet van een bepaald product of bepaalde dienst.
Met name voor de kleine zelfstandige ondernemers is deze regeling dus vaak ontzettend interessant voor de met alle respect kleine ondernemer, die bijvoorbeeld een bedrijf heeft naast zijn of haar normale baan.
Minder administratief werk
De voornaamste reden dat kleine ondernemers kiezen voor vrijstelling van BTW, is omdat ze dit een hele hoop administratieve werkzaamheden scheelt. Je hoeft binnen de KOR namelijk geen BTW aangifte te doen. Daarnaast hoef je ook maar een klein deel van de administratieve taken te doen, die een andere ondernemer buiten deze regeling om normaal moet doen. Dit heeft natuurlijk wel als belangrijk punt, dat je geen BTW mag verrekenen op inkopen en ook niet op de zakelijke kosten die je maakt.
Houd er ook rekening mee dat zakelijke klanten ook geen BTW meer mogen rekenen, aangezien jij met deze regeling geen BTW op je facturen mag vermelden. Dit kan een voordeel zijn, zolang je hier rekening mee houdt in je prijsstelling. Belangrijk om te weten is wel dat je verplicht bent je in- en verkoopfacturen te bewaren. Doe dit daarom dus ook, aangezien je dit verplicht bent.
Factuur als kleine ondernemer met BTW vrijstelling
Op het moment dat je gebruikmaakt van de regeling vrijstelling BTW voor kleine ondernemers, dan ziet je factuur er anders uit dan bij ondernemers die deze regeling niet gebruiken. Overigens ben je niet verplicht om een factuur te sturen, maar is dit vaak wel een stuk netter en ook handig voor zowel de administratie van jezelf als die van de ander. Stuur je een factuur naar je klanten, vermeld dan duidelijk het volgende: ‘Factuur vrijgesteld van OB o.g.v. artikel 25 Wet OB’. Het voordeel is dat je verder ook niet aan de gestelde eisen voor een factuur hoeft te voldoen, zoals je dit normaal wel zou moeten op het moment dat je BTW mag berekenen buiten de KOR om.
De voor- en nadelen van BTW vrijstelling
Wanneer je ervoor kiest om gebruik te maken van de regeling BTW vrijstelling voor kleine ondernemers, dan zijn er een aantal voor- en nadelen die je tegen elkaar af zou moeten zetten om te kunnen bepalen wat het beste bij je past.
De voordelen
- Scherpe prijzen doordat je geen BTW hoeft te berekenen
- Meer marge op je product of dienst
- Minimale administratie
Nadelen
- Geen btw-aftrek op zakelijke kosten en inkoop
- Zakelijke klanten kunnen geen btw verrekenen
- Maximale omzet van 20.000 euro per jaar
De voorwaarden voor BTW vrijstelling kleine ondernemers
Om aanspraak te kunnen maken op de KOR, zijn er een aantal zaken waaraan je moet voldoen:
- Je moet ondernemer zijn voor de BTW, daarbij maakt het niet uit of je een eenmanszaak, VOF of onderdeel bent van een BV. In de laatste twee gevallen is het raadzaam advies in te winnen om te kijken of dit daadwerkelijk gunstiger is.
- Je moet gevestigd zijn in Nederland of alleen daar diensten of producten leveren.
- Je omzet is na verwachting lager dan 20.000 euro per jaar.
Voldoe jij aan deze voorwaarden, dan kun je een aanvraag indienen bij de belastingdienst, zodat je vrijstelling krijgt op de BTW.